Бесплатная юридическая консультация
Попали в сложную ситуацию, где требуется квалифицированная помощь юриста? Обратитесь к нашим экспертам, это абсолютно бесплатно и конфиденциально
+7 499 450-39-61
Все регионы России
+7 812 385-50-84
Санкт-Петербург
+8 800 302-33-28
Бесплатно по России

Ставка по налогу на имущество по кадастровой стоимости для юридических организаций

Кадастровая стоимость – показатель, ранее мало кого интересовавший – несколько лет назад неожиданно оказалась в центре внимания многих наших сограждан. Прежде всего – собственников недвижимости. С 2015 г. на основе кадастровой стоимости стали рассчитывать налог на имущество граждан и организаций. Государство массово провело переоценку недвижимости, в результате которой кадастровая стоимость стала равна рыночной – де-юре. Фактически же многие собственники неожиданно обнаружили, что рыночная стоимость их участков, по мнению чиновников, значительно превышает любые разумные суммы, которые могли быть получены при реальной продаже имущества.

Вал заявлений, подаваемых в суды в связи с пересмотром кадастровой стоимости, не иссяк до сих пор. Не остались в стороне и юридические лица. Мы расскажем, какие изменения ждут владельцев недвижимости и как рассчитать налог на имущество организаций по кадастровой стоимости.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
(800) 302-33-28
 
Это быстро и бесплатно!

Какие компании обязаны платить налог на имущество

Федеральный налог на имущество предприятий и организаций взимается в соответствии с п. 1 ст. 372 НК РФ, п. 1 ст. 373 НК РФ. Платить его должны практически все юридические лица, у которых есть попадающее под такой налог имущество. Что же является объектом налогообложения для налога на имущество организаций?

Фактически налог на имущество должны платить только те компании, которые владеют на праве собственности каким-либо недвижимым имуществом. До 31.12.2018 объектом налогообложения по налогу на имущество организаций признавалось движимое и недвижимое имущество (п. 1-3 ст. 374 НК РФ). Однако с 01.01.2019 движимое имущество не облагается этим налогом (п. 1-3 ст. 374 НК РФ).

Важно! Если у компании отсутствует недвижимое имущество, налог на имущество она платить не должна.

Но и налоги на недвижимость рассчитываются по-разному. По кадастровой стоимости они начисляются на торгово-офисную недвижимость (торговые центры, офисы, склады), а также жилые дома и помещения, которые они не учитывают на балансе как основные средства. И если первая ситуация обыденна (офис есть практически у каждого предприятия), то примеры второй ситуации относительно редки.

На практике это возможно в двух случаях:

  1. Контрагент компании «расплатился» с ней квартирой (особенно любят такие схемы компании-застройщики, испытывающие проблемы со свободными деньгами). В результате квартира «висит» на балансе компании непрофильным активом.
  2. Учредитель поручился за исполнение контракта своей компании всем своим имуществом. При неисполнении сделки компания-контрагент забирает себе квартиру нерадивого учредителя.

Ставка по налогу на имущество по кадастровой стоимости для юридических организаций

Кто может не платить

Группы налогоплательщиков для уплаты налога на имущество:

  • российские организации;
  • иностранные организации, имеющие постоянные представительства на территории РФ;
  • иностранные организации, которые не имеют постоянного представительства в России, но владеют недвижимым имуществом на территории РФ.

Главные налогоплательщики в России – российские компании, представители бизнеса. Именно они своими платежами и обеспечивают существенную часть бюджета. Тем не менее, далеко не все организации должны платить налог на имущество. Кто же не платит налог на имущество по кадастровой стоимости в 2019 году?

Свободу от уплаты налога принесет комбинация следующих признаков:

  1. Организация находится на упрощенной системе налогообложения (УСН) или платит единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  2. Недвижимость, которая принадлежит организации, не имеет кадастровой стоимости. То есть налоговая база (сумма, с которой исчисляется налог) определяется по правилам ст. 375 НК РФ как среднегодовая стоимость. К такой недвижимости относится любое недвижимое имущество, кроме торгово-офисных и жилых помещений.

Поэтому по недвижимости, которая облагается по среднегодовой стоимости, «упрощенцы» освобождены от налога на имущество.

В качестве отдельной категории освобождаются от имущественного налога плательщики единого сельскохозяйственного налога. Однако такое освобождение действует лишь на ту недвижимость, которая используется при непосредственном производстве сельскохозяйственной продукции.

Если у фермера есть в собственности несколько вспомогательных построек (амбар, коровник, курятник и т. д.), а также дом, в котором проживает сам фермер с семьей, платить налог ему придется только за дом, поскольку дом не используется для производства сельскохозяйственной продукции.

Ставка по налогу на имущество по кадастровой стоимости

Налог на имущество организаций (ставка для юридических лиц) устанавливается регионами самостоятельно. Закон лишь задает допустимые рамки для местных властей.

Как установлено в ст. 380 НК РФ, ставки налога на имущество организаций не могут превышать 2,2%. Размер ставки для обычных налогоплательщиков, как правило, региональные власти держат на максимально возможном уровне, но используют разнообразные послабления для тех, кто вносит существенный вклад в местную экономику.

Например, для компаний, занимающихся скотоводством в Карачаево-Черкессии, установлена ставка всего 1,1%, а компании, занимающиеся ловлей и обработкой рыбы и морепродуктов в Камчатском крае, могут рассчитывать на ставку 1,5%.

Обратите внимание! Существует имущество, для которого ставка установлена в размере 0%. К нему отнесены инфраструктура для газопроводов и объектов газодобычи, а также для новых зданий (построенных после 1 января 2015 г.) в Якутии, Иркутской и Амурской областях. То есть можно ехать в Амурскую область и заниматься бизнесом, не задумываясь об имущественном налоге.

Как правильно рассчитать

Кадастровую стоимость берут на 1 января года, за который считается налог (п. 2 ст. 375 НК РФ). Узнать ее можно по кадастровому номеру объекта на сайте Росреестра. Чтобы получить документ о стоимости, подают онлайн-запрос в Росреестр.

Собственник помещения в здании, для которого определена только кадастровая стоимость в целом, рассчитывает стоимость помещения пропорционально доле его площади. Так, если площадь здания – 2000 м², а помещения – 40 м², доля помещения составляет 1/50 (40/2000). При стоимости здания 100 млн руб. стоимость помещения – 2 млн руб. (100 млн руб. × 1/50).

Если кадастровая стоимость не определена ни для помещения, ни для здания, налог не платят вообще – ни по кадастровой стоимости, ни по балансовой.

Исчисленный налог уменьшают на авансовые платежи – так получается сумма к уплате за год.

Приведем пример, как рассчитать налог на имущество организаций по кадастровой стоимости. По кадастровой оценке стоимость дома – 18000000 руб. Ставка при этом – 2%. Налог за год = 18000000 руб. × 2% = 360000 руб.

Сроки уплаты и штрафы

Срок уплаты налога, как и ставку по нему, определяет каждый регион самостоятельно. Предусмотрена гибкая система сроков, при которой налог платят не единовременно, а вносят равномерно в течение года (так называемыми авансовыми платежами). Власти субъекта могут отказаться от взимания авансовых платежей. Узнать сроки уплаты налога для своего региона можно на сайте налоговой службы.

Срок сдачи декларации для налога на имущество организаций в 2019 году для юридических лиц совпадает со сроками уплаты этого налога. То есть подавать декларацию и оплачивать налог можно одновременно. Для наглядности рассмотрим порядок уплаты налога в Москве.

Порядок внесения авансовых платежей предусмотрен Законом города Москвы.

Сроки подачи декларации и оплаты следующие:

  • за первые три месяца года (т. е. за первый квартал) – строго до 1 мая;
  • 2-й квартал (полугодие) – строго до 31 июля;
  • 3-й квартал (9 месяцев) – строго до 31 октября;
  • по итогам года заплатить нужно не позже 30 марта следующего года.

Например, платеж и декларацию за третий квартал 2019 г. нужно внести не позднее 30 октября 2019 г. Внесли платеж 30 октября – успели. Внесли 31 октября – допустили просрочку. Если налог рассчитан и указан в декларации правильно, инспекторы насчитают компании только пени. Налоговой, административной, уголовной ответственности бояться не стоит. Она наступит, если вы не рассчитали (посчитали неправильно) сумму, исказили данные бухучета, занизили налоговую базу, не сдали декларацию или включили в нее недостоверные сведения и т. п.

Суровым будет наказание за неправильный расчет налогов. Инспекторов не будет интересовать, совершена ошибка по неопытности или сумма занижена намеренно. Любая ошибка или неточность в декларации повлечет применение к нерадивому налогоплательщику жестких мер наказания. Компания получит налоговый штраф (не менее 20% от суммы неуплаченного налога), а директора привлекут к административной или уголовной ответственности. И сам налог заплатить придется в полном объеме.

Как правильно заполнить декларацию

На титульном листе указывают код налогового периода – 34. При сдаче декларации в свою налоговую указывают код по месту нахождения 214, если сдают в налоговую по месту нахождения недвижимости – 281.

Раздел 2.1 заполняют на каждый объект, который облагается по балансовой стоимости, то есть для которой кадастровая стоимость не определена. Если кадастрового или условного номера у недвижимости нет, обязательно указывают адрес. Остаточную стоимость объекта по состоянию на конец отчетного периода (30 апреля, 30 июля и т. д.) указывают в строке 050.

Общую стоимость недвижимости, облагаемой по балансовой стоимости, суммируют и вносят в раздел 2. Если ставки или коды ОКТМО по объектам разные, заполнить придется несколько листов раздела 2.

В строке 001 ставят код вида имущества 03. Строки 020-140 – для остаточной стоимости имущества, а строка 150 – для среднегодовой.

В графе 4 строк 020-140 указывают остаточную стоимость имущества, для которого есть льгота. Среднегодовую стоимость вписывают в строку 170. Недвижимость, за которую налог не платится, здесь указывать не нужно. Строка 160 отводится под код льготы.

В строку 190 вписывают налоговую базу. Считается она как разница между строкой 150 и строкой 170. Умножают базу на ставку (строка 210), вписывают итог в строку 220. Следом за ней, в 230-й, отмечают авансовые платежи, начисленные за прошедший год.

Раздел 3 заполняют для каждого «кадастрового» здания, ставят код 11 в строку 001.

Кадастровую стоимость вписывают в строку 020. Строка 060 будет с ней совпадать. Они будут различаться, только если вы не единственный владелец объекта. Тогда в строку 030 вносят долю (например 1/3) и, соответственно, доли уменьшают налоговую базу в 060. Сумму налога отражают в строчке 100. Получают сумму, перемножив показатели 060 и 080.

В целом ничего сложного при заполнении декларации нет. Нужно подойти к делу ответственно и внимательно. Но еще лучше доверить дело профессиональному бухгалтеру.

Что изменилось в 2019 году

Основные изменения в налоге на имущество организаций с 2019 года коснулись порядка оспаривания кадастровой стоимости. Законодатель упростил процедуру оспаривания для тех организаций, которые не желали оплачивать налоги по завышенной кадастровой стоимости. Если раньше оспаривание приходилось начинать с комиссии, то теперь можно сразу обращаться в суд. Как результат – экономия времени. Комиссии зачастую отказывали в изменении установленной стоимости недвижимости.

Однако обновленный порядок заработает только для кадастровой оценки недвижимости для налога на недвижимость, сделанной в 2019 году. Оценку, произведенную в прошлые годы, оспаривать придется по-старому: комиссия – отказ – суд.

Это интересно:

Что такое кадастровый план земельного участка.

Кадастровый и технический паспорт: в чем разница?

Как исправить кадастровую ошибку в местоположении границ земельного участка.

Заключение

Рассчитать и уплатить налог не так сложно – основную информацию можно найти на сайте налоговой. При несогласии с размером стоимости недвижимости правильным выходом будет отнюдь не отказ от оплаты налога – это грозит ответственностью. Разумнее сначала оспорить оценку в суде, хотя предварительно придется оплатить налог по неправильной стоимости. Излишки налоговая обязательно пересчитает и вернет, а репутация налогоплательщика не пострадает.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 450-39-61
(800) 302-33-28

 
Это быстро и бесплатно!

Поделитесь с друзьями

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
Call Now Button8 (800) 302-33-28