Что такое дарственный налог и существует ли он в природе
Если вы решили подарить кому-то ценность, которая требует регистрации — например, автомобиль, жилье, земельный участок, — то вам придется столкнуться с таким понятием, как «дарственный налог».
В статье детально расскажем о том, что такое дарственный налог, кто и за что обязан его платить, и в каких случаях его пытаются взыскать незаконно.
Содержание статьи
Существует ли дарственный налог
Подарить можно любое имущество. Если вы дарите свою собственность официально, оформляя сделку у нотариуса, то государством будет взиматься дарственный налог на ценный подарок. Его размер может изменяться в большую или меньшую сторону в зависимости от стоимости подарка.
Получив в дар недвижимость, автомобиль, акции или долю в организации, вы должны подать в Федеральную Налоговую Службу (ФНС) декларацию по форме 3-НДФЛ (Налог на доход физического лица) и заплатить налог в размере 13% от стоимости подарка. Этот вопрос регулируется п. 1 ст. 210 НК РФ, Письмом Минфина России от 05.08.2014 № 03-04-05/38547.
Дарственный налог нужно платить и в том случае, если недорогой подарок — к примеру, стоимостью 4 тыс. руб. — получен от юридического лица. Но традиционно компания-даритель сама удерживает налог и отчитывается в ФНС.
Если вы дарите ценный подарок иностранному гражданину, то процент увеличивается с 13% до 30%.
Определение стоимости подарка и размера налога
Если стоимость подарка указывается в договоре, то она может быть использована как размер дохода. Если цена покажется налоговому органу заниженной, то получатель подарка должен будет уплатить НДФЛ, исходя из рыночной стоимости презента.
Если в договоре дарения не указывается стоимость подарка, то размер дохода, с которого нужно уплатить налог, также определяется рыночной ценой полученного дара.
Традиционно споры о стоимости подарка возникают в вопросах дарения недвижимости. ФНС требует придерживаться кадастровой стоимости жилья, хотя закон и не обозначает конкретный способ определения рыночной цены недвижимости. Даритель имеет право указать ту стоимость, которую считает нужной.
Справка. Кадастровая стоимость жилья указана в кадастровом паспорте объекта. Ее можно узнать и в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестре).
Когда подавать налоговую декларацию и платить налог
Декларацию 3-НДФЛ подают в налоговую инспекцию по месту прописки в срок не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен подарок.
Заплатить налог необходимо не позднее 15 июля.
Пример. В 2015 году гражданин В. А. получил в подарок от племянника дом. Так как второй согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ не близкий родственник, то гражданин В. А. подал декларацию 3-НДФЛ в ФНС до 30 апреля 2016 года и уплатил налог – 13% от стоимости дома до 15 июля 2016 года.
В каких случаях дарственный налог платить не нужно
Согласно ст. 217 НК РФ и Письму Минфина России от 01.06.2016 №03-04-05/31613, в некоторых случаях дарственный налог не платят:
- Если подарок не относится к недвижимости, транспорту, паям, акциям или долям.
- Если дорогой подарок получен от члена семьи или ближайшего родственника: мужа или жены, родителей или усыновителей, детей, в том числе усыновленных, дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер, в том числе неполнородных (тех, с которыми объединяет один общий родитель).
Дарственное мошенничество
Мошенники нередко пользуются незнанием налогового законодательства и наивностью граждан, поэтому преступлений в этой сфере совершается немало. Злоумышленники рассылают SMS с подобным содержанием: «Вы стали тысячным пользователем сайта “ХХХ” и выиграли айфон. Чтобы получить свой приз, внесите дарственный налог на айфон».
Но смартфон не входит в список подарков, за которые требуется уплачивать налог. Исключение – когда айфон подарен работодателем и становится трудовым доходом. Чтобы не стать жертвой мошенников, обратите внимание на реквизиты для оплаты: они не совпадут с данными местного налогового органа.
Читайте также:
Можно ли подарить квартиру по дарственной без согласия супруга.
Можно ли отказаться, аннулировать или оспорить дарственную на квартиру.
Способы и порядок приватизации государственного и муниципального имущества.
Заключение
Если вы получаете ценный подарок от человека, который не приходится вам близким родственником, вы будете обязаны подать декларацию и уплатить дарственный налог. Важно помнить о сроках, в которые нужно уложиться, отчитываясь перед налоговым органом.
Никто не имеет права требовать с вас дарственный налог в обмен на ценный подарок – так поступают мошенники. Если вы столкнулись с подобной ситуацией, незамедлительно обращайтесь в правоохранительные органы.