Бесплатная юридическая консультация
Попали в сложную ситуацию, где требуется квалифицированная помощь юриста? Обратитесь к нашим экспертам, это абсолютно бесплатно и конфиденциально
+7 499 500-96-41
Москва и область
+7 812 385-57-82
Санкт-Петербург
8 800 500-27-29 доб. 504
Бесплатно по России

Налог на доходы при получении имущества в наследство или по дарению

Если вам выпала удача быть наследником дорогостоящего имущества или получить его в подарок, то, кроме того, чтобы радоваться этому счастливому обстоятельству, вам необходимо узнать все права и обязанности нового собственника. Законодательство часто меняется, и стоит узнать, какие установлены налоги на имущество при его переходе в порядке дарения или наследования.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 500-96-41. Это быстро и бесплатно!

Дарение между юридическими лицами

Гражданский кодекс запрещает дарение в отношениях коммерческих организаций, кроме подарков не дороже 3 000 рублей.

Что касается физических лиц, нельзя подарить суммы, превышающие предел в 3 000 рублей в следующих случаях:Налог на доходы при получении имущества в наследство или по дарению

  • от лица малолетних и недееспособных людей;
  • медикам от имени их пациентов и их родственников;
  • учителям, социальным работникам, домам сирот и другим похожим организациям от их воспитанников и учеников и их семей;
  • государственным служащим, представителям власти.

Юридическое лицо, занимающееся деятельностью с целью получения прибыли, может сделать подарок некоммерческой организации или человеку, физическому лицу. Передача имущества в таких случаях может быть также оформлена как пожертвование.

Примечание. Если в течение 6 месяцев после дарения предприятие признано банкротом, дарственная может быть аннулирована судом.

Налогообложение наследуемого имущества

Есть существенная разница между налогом на дарение и налогом на наследство. В первом случае могут возникать налоговые обязательства, во втором – нет. По действующему Гражданскому кодексу наследство не облагается налогом, единственный обязательный платеж – госпошлина.

Ее размер составляет:

  • 0,3% от имущества и не более 100 000 рублей для ближайших родственников покойного: детей, мужа или жены, родителей;
  • 0,6%, но не больше 1 миллиона для остальных наследников.

После вступления в права новые собственники уплачивают налоги с имущества. Для участка и дома это земельный налог, для автомобиля – транспортный. Также облагаются налогом доходы наследников с патентов и авторского вознаграждения.

Налог на доходы при получении имущества

Налог на дарение, как и на наследование, не уплачивается, когда одаряемым является близкий родственник: родитель, ребенок, в том числе усыновленный, брат или сестра, бабушка или дедушка.

Если дарителем выступает организация, то не облагаемая налогами сумма составляет 4000 рублей в год. Превышение указанного порога обязывает выплачивать соответствующие отчисления.

Дарение между физическими лицами также не влечет налоговых обязательств, исключение составляют:Налог на доходы при получении имущества в наследство или по дарению

  • квартира, дом, другие здания и помещения;
  • автомобили и другой транспорт;
  • акции, доли, паи.

Сумма отчислений и процедура выплат зависят от вида и стоимости подарка. При дарении квартиры или дома получатель дара, являющийся резидентом России, оплачивает 13% стоимости имущества.

Резидент – это гражданин РФ, проживающий не менее 183 дней в году на территории страны. Для нерезидентов налог с подаренной недвижимости составляет 30%. Исключение составляют дипломаты и члены их семей, освобожденные от сборов в РФ по Венской конвенции.

Кроме близких родственников дарителя, других льготных категорий при дарении недвижимости, автомобилей, акций и паев нет. Если одаряемый – несовершеннолетний или недееспособный человек, налог за полученный им дар оплачивают опекуны, родители или другие законные представители.

Размер налогооблагаемого дохода

Налог в порядке дарения или госпошлина при наследовании зависит от стоимости имущества, меняющего хозяина. Определить ее можно 2 путями:

  • по рыночной цене объекта;
  • по инвентаризации (кадастру).

В первом случае нанимается независимый оценщик, в его заключении будет указана рыночная стоимость недвижимости. Во втором случае за базу для начисления налога берется стоимость имущества в государственном кадастре недвижимости или в службе технической инвентаризации.

Стоимость ценных бумаг, передаваемых в дар, также может быть определена независимым оценщиком или по действительной стоимости активов предприятия, если подарком выступают акции.

Как уплачивать налог на доходы при дарении

Налог на доходы при получении имущества в наследство или по дарению

НДФЛ – налог на доход физических лиц, уплачивается с зарплаты, выигрышей в лотерею, доходов от сдачи жилья в наем и аренду, подаренной недвижимости и других полученных денег или ценного имущества.

Если налог не был выплачен налоговым агентом, которым выступает, к примеру, работодатель, то физическое лицо подает в Федеральную налоговую службу (ФНС) декларацию о доходах и уплачивает по ней НДФЛ.

Если подарок человек получил от юридического лица, то предприятие выступает налоговым агентом и оплачивает налог с имущества, переданного в дар, за счет средств получателя.

Документ подается в налоговую службу по месту регистрации плательщика до 30 апреля. В нем указываются все облагаемые налогом доходы за предыдущий год. Оплата НДФЛ за предыдущий год производится до 15 июля следующего года.

Справка. Если при оплате налога возникла ошибка, появились налоговые вычеты или в отчетном периоде нерезидент стал резидентом России, есть возможность подать заявление в ФНС и вернуть часть оплаченного НДФЛ.

Заключение

При получении наследства налог с дохода физических лиц не уплачивается, а уплачивается госпошлина в размере 0,3% для ближайших родственников и 0,6% для всех остальных. При получении недвижимости, транспортных средств, акций, паев и других ценных бумаг по договору дарения уплачивается НДФЛ: 13% для налоговых резидентов РФ и 30% для нерезидентов. Ближайшие родственники дарителя при получении имущества в подарок от налогов освобождаются.

НДФЛ с полученной недвижимости или другого имущества рассчитывается по оценочной или кадастровой стоимости и указывается в налоговой декларации, которая подается в ФНС до 30 апреля. Оплата производится до 15 июля в отношении доходов, полученных в предыдущем налоговом периоде. Для НДФЛ таким периодом выступает год.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 500-96-41
Это быстро и бесплатно!

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас
+1 Нравится статья 0
Загрузка...
Поделитесь с друзьями
Добавить комментарий