Бесплатная юридическая консультация
Попали в сложную ситуацию, где требуется квалифицированная помощь юриста? Обратитесь к нашим экспертам, это абсолютно бесплатно и конфиденциально
+7 499 113-18-96
Все регионы России

Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСН

Упрощенная система налогообложения предполагает облегченные условия уплаты налогов для владельцев фирм и начинающих предпринимателей. Освобождение «упрощенцев» от ряда выплат зачастую вызывает разночтения, которые приводят к некорректным платежам и вытекающим проблемам с налоговой.

В этой статье вы найдете полный перечень налоговых выплат и ответ на вопрос о том, платят ли налог на имущество организации на УСН.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 113-18-96. Это быстро и бесплатно!

Что такое УСН

УСН — это режим, предписывающий особый порядок налогообложения для владельцев малого и среднего бизнеса, который освобождает налогоплательщика от выплат части налогов. Налогоплательщиками по этой системе могут быть физические и юридические лица.

Уведомление о переходе на УСН подается сразу при регистрации компании или в течение одного месяца после этого. Уже действующие компании вправе перейти на УСН с начала следующего года. Подать уведомление об этом необходимо с 1 октября по 31 декабря текущего года, и тогда перейти на новую систему удастся со следующего.

Перейти на упрощенную систему вправе индивидуальные предприниматели и компании при соблюдении ряда условий:

  1. Не более 100 подчиненных.
  2. Доход менее 150 млн рублей в год.
  3. Остаточная стоимость не превышает 100 млн рублей.
  4. Отсутствие филиалов.
  5. Доля участия других предприятий не превышает 25%.

УСН не распространяется на:

  1. Производителей подакцизного товара: алкоголя, табака, автомобилей, топлива.
  2. Добытчиков и реализаторов полезных ископаемых.
  3. Налогоплательщиков единого сельхозналога.
  4. Частных нотариусов, адвокатов.

Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСН

Условия

При УСН предприниматели освобождаются от уплаты налогов:

  1. На прибыль — ООО.
  2. На доходы физических лиц — ИП.
  3. На добавленную стоимость (кроме операций по импорту).

По УСН выплачиваются:

  1. Единый налог на доходы/доходы минус расходы.
  2. Взносы обязательного пенсионного страхования.
  3. Взносы обязательного медицинского страхования.
  4. Налог на прибыль организаций (только для организаций) или на доходы физических лиц (только для ИП).
  5. Государственная пошлина.
  6. Таможенная пошлина.
  7. Транспортный налог.
  8. Земельный налог.

Важно! Транспортный, земельный и налог на имущество при упрощенной системе налогообложения выплачивают только при наличии транспорта, земли или имущества в собственности.

Кто должен уплачивать

Налогоплательщики, использующие упрощенную систему, были освобождены от уплаты налога на имущество до 2014 года. Согласно ст. 346.11 Налогового кодекса РФ, предприниматели, работающие по УСН, уплачивают налог на объекты недвижимости. Сумма определяется их кадастровой стоимостью, определенной по состоянию от 1 января текущего года.

К такому имуществу относятся:

  1. Торговые/деловые центры.
  2. Торговые/офисные помещения.
  3. Объекты общественного питания.
  4. Объекты бытового обслуживания.

Налог на имущество организаций при УСН для юридических лиц и ИП уплачивается при наличии в их собственности признанных объектами налогообложения земельных участков или помещений.

К плательщикам имущественного налога относятся:

  1. Предприятия, действующие по договору товарищества.
  2. Предприятия, действующие по соглашению о доверительном управлении.
  3. Арендующие собственность предприятия, если это упомянуто в договоре.
  4. Организации-концессии.

Отчетный и налоговый периоды для организаций на УСН

Налог по УСН уплачивается ежеквартально:

  1. Первый квартал — до 25 апреля.
  2. Второй квартал — до 25 июля.
  3. Третий квартал — до 25 октября.
  4. Четвертый квартал (годовой) — до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.

Важно! Кварталы определяют даты выплат авансовых платежей, а не время подачи декларации. Ее подают раз в год через онлайн-систему электронной отчетности, относят лично или отправляют письмом в налоговую службу.

Ставка по налогу

По УСН уплачивается единый налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.

Два варианта налогообложения:

  1. Весь доход — по ставке 6%.
  2. Разница между доходами и расходами — 15%.

При расчете налога на имущество доходы предприятий на УСН не учитываются. Ставка определяется в ходе государственной кадастровой оценки стоимости имущества. Узнать ее можно в кадастровом паспорте или получив выписку из Росреестра.

Как рассчитать и уплатить

Расчет производится по следующей формуле:

Сумма налога = Ставка х Налоговая база.

Важно! Налог на имущество при «упрощенке» — региональный вид фискального платежа. Власти территориальных субъектов РФ утверждают ставки, льготы и сроки уплаты.

Платят ли налог на имущество организации, состоящие на УСННужно ли при УСН сдавать декларацию по налогу на имущество? Согласно приказу Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 №ММВ-7-21/271@, индивидуальные предприниматели отчетность не подают, организации же обязаны подать декларацию.

Ответ на вопрос о том, сдают ли декларацию по налогу на имущество «упрощенцы», зависит от организационно-правовой формы ведения бизнеса.

Для корректного заполнения декларации придерживайтесь следующих рекомендаций:

  1. На титульном листе укажите сведения о налогоплательщике.
  2. В строке 150 первого раздела укажите значение среднегодовой стоимости имущества за рассматриваемое время.
  3. В строке 210 первого раздела укажите ставку для конкретной категории налогоплательщиков.
  4. Во втором разделе укажите информацию о типе имущества и его местонахождении.

Заключение

Теперь вам известно, платят ли налог на имущество ООО, ИП на УСН и как можно освободиться от этого бремени. Налоговое законодательство создает прекрасные условия для начинающих бизнесменов, но следует обращать внимание на факторы, которые способствуют освобождению от обязательных выплат.

Перед подачей декларации тщательно изучите этот момент, при необходимости проконсультируйтесь с юристом — это сэкономит деньги и время, а также сделает вас финансово подкованным в важных вопросах для успеха будущего бизнеса.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 113-18-96
Это быстро и бесплатно!

Поделитесь с друзьями

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о