Бесплатная юридическая консультация
Попали в сложную ситуацию, где требуется квалифицированная помощь юриста? Обратитесь к нашим экспертам, это абсолютно бесплатно и конфиденциально
+7 499 450-39-61
Все регионы России
+7 812 385-50-84
Санкт-Петербург
+8 800 302-33-28
Бесплатно по России

Перечень льготируемого имущества по налогу на имущество

Налог на имущество входит в число обязательных для владельцев собственности среди физических и юридических лиц. В зависимости от объекта собственности и его владельца государством предусмотрены определенные послабления налогового бремени.

В этой статье вы ознакомитесь с главными условиями освобождения от этого налога, а также узнаете особенности их действия.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону

+7 (499) 450-39-61
(800) 302-33-28
 
Это быстро и бесплатно!

Льготы по налогу на имущество

Объект налогообложения — это собственность, находящаяся на балансе организации. Но имеются особые случаи, когда имущество освобождается от налогового учета.

Льготы предоставляются следующим категориям лиц:

  1. Героям СССР и РФ.
  2. Гражданам, награжденным Орденом Славы.
  3. Инвалидам первой и второй групп.
  4. Участникам ВОВ и боевых действий.
  5. Жертвам радиационного облучения.
  6. Военнослужащим с выслугой свыше 20 лет и родственникам погибших военнослужащих.
  7. Пенсионерам.

Важно! Льгота можно получить лишь в отношении одного объекта недвижимости каждого вида. Например, если в собственности ветерана находится две квартиры и два частный дом, льгота может быть начислена только на одну квартиру и один дом.

Коды льгот

В Налоговом Кодексе обозначены специализированные цифровые комбинации для обозначения каждой льготы в декларации.

Коды льгот по налогу распределяются следующим образом:

  1. Учреждения уголовно-исполнительной системы: 2010221.
  2. Религиозные организации: 2010222.
  3. Организации инвалидов: 2010223/2010224/2010225.
  4. Фармацевтические организации: 2010226.
  5. Федеральные автомобильные дороги: 2010236.
  6. Предприятия ОЭЗ: 2010253/2010255.
  7. Управляющие компании: 2010256.
  8. Протезно-ортопедические предприятия: 2010331.
  9. Адвокатские, юридические и нотариальные конторы: 2010332.
  10. Научные центры: 2010333.

Льготируемая собственность

В 381 статье Налогового Кодекса РФ содержится перечень льготируемого имущества по налогу на имущество, к нему относятся:

  1. Активы учреждений уголовно-исполнительной системы, МВД, прокуратуры и иных силовых ведомств.
  2. Недвижимость религиозных организаций.
  3. Активы общероссийских общественных организаций и союзов для инвалидов.
  4. Оборудование для производства фармацевтических товаров.
  5. Федеральные автодороги.
  6. Имущественные активы протезно-ортопедических фирм.
  7. Владения адвокатских или нотариальных контор.
  8. Собственность государственных компаний или научных центров.
  9. Активы юридических лиц в особых экономических зонах — ОЭЗ.
  10. Собственность после введения в эксплуатацию оборудования высокого уровня эффективности — льгота действует три года.
  11. Собственность строительных компаний.
  12. Имущество управляющих предприятий.
  13. Водные, космические суда и ядерные установки.

Важно! Помимо федеральных льгот также действуют региональные, если они предусматриваются местным законодательством.

Движимое имущество — это имущество, которое не признано недвижимым, то есть оно не тесно связано с землей и его возможно переместить без разрушения объекта. Кроме того, движимые объекты не подлежат государственной регистрации. С первого января 2013 года налог на движимое имущество организаций был упразднен.

Важно! Закон распространяется только на движимые объекты — отделимые, самостоятельно функционирующие.

Налог на движимое имущество юридических лиц не взимается с:

  1. Кабельных линий.
  2. Демонтируемых кондиционеров, вентиляционных систем, сигнализаций.
  3. Банкоматов, терминалов, рекламных конструкций.
  4. Транспортных средств.
  5. Объектов, переданных в лизинг.
  6. Коммерческой организации, организованной из унитарного предприятия.

Перечень льготируемого имущества по налогу на имущество

Что относится к движимому имуществу для расчета налога:

  1. Коммуникационные сети зданий.
  2. Встроенные кондиционеры и вентиляционные системы.
  3. Инженерно-техническая сигнализационная система.

Амортизационные группы основных средств

В зависимости от срока и пользы движимого имущества, оно подразделяются на такие группы:

  • I — 1-2 года (бурильные машины);
  • II — 2-3 года (снегоуборочные устройства);
  • III — 3-5 (приборы для ведения лесной промышленности);
  • IV — 5-7 (воздушные линии электропередачи);
  • V — 7-10 (тепломагистраль);
  • VI — 10-15 (железные дороги);
  • VII — 15-20 (мосты);
  • VIII — 20-25 (подъездные ж/д пути);
  • IX — 25-30 (электростанции);
  • X — 30 и более (корабли).

Имущество 1 и 2 амортизационных групп не облагаются налогом независимо от даты его постановки на учет и включается во второй раздел налоговой декларации.

Когда льготы нельзя применить

Существует ряд обстоятельств, когда льготы не применяются. К ним относятся:

  1. Нарушение условий налогоначисления амортизационных групп.
  2. Закрытие или реорганизация предприятия.
  3. Передача имущества во взаимозависимые отношения.

Оформление декларации

Применение льгот не освобождает организации от подачи налоговых деклараций. Она подается ежегодно до 30 марта.

Годовой отчет состоит из:

  1. Титульной страницы.
  2. Раздел 1: общая сумма налога.
  3. Раздел 2: налоговая база, стоимость, код льготы.
  4. Раздел 3: кадастровая и среднегодовая стоимость имущества.

Образец заполненной декларации вы можете увидеть ниже.

Подтверждающие документы

При подаче декларации дополнительно прикладываются следующие бумаги:

  1. Копия паспорта.
  2. Индивидуальный налоговый номер.
  3. Копии бумаг, подтверждающих факт владения имуществом: договор о купле-продаже, ипотеке, наследстве, дарении и т. д.
  4. Свидетельство о регистрации прав на имущество.

Перечень льготируемого имущества по налогу на имущество

Заключение

Теперь вам известны все тонкости вопроса о действующих льготах и то, как эта информация отображается в налоговой декларации. Обращайте внимание на то, к какой категории относится ваша собственность: движимой или недвижимой.

Не бойтесь обращаться к юристам за заблаговременным разъяснениями сложных вопросов — тогда проблемы с налоговой службой не будут вам страшны.

Не нашли ответа на свой вопрос?
Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:
 
+7 (499) 450-39-61
(800) 302-33-28

 
Это быстро и бесплатно!

Поделитесь с друзьями

Оставить комментарий

avatar
  Подписаться  
Уведомление о
Call Now Button8 (800) 302-33-28