Что такое налоговый имущественный вычет при покупке квартиры и как его получить

Каждый гражданин России, трудоустроенный по Трудовому кодексу Российской Федерации, отчисляет с помощью своего работодателя подоходный налог в бюджет страны. Размер такого налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составляет 13% от суммы зарплаты. То есть каждый официально работающий гражданин недополучает 13% своей зарплаты, перечисляя эту часть в бюджет.

Однако государством предусмотрены ситуации, при которых можно уменьшить часть дохода, облагаемую налогом, или вовсе вернуть уплаченный налог.

Что такое налоговый имущественный вычет при покупке квартиры

Налоговый вычет – это возврат уплаченного подоходного налога, временное освобождение от его уплаты или снижение суммы дохода, которая облагается налогом. Получить его можно, например, за платные медицинские услуги (при лечении себя и близких родственников), добровольное медицинское страхование или свое обучение.

Кроме того, оформляют возврат на жилье при его покупке или строительстве. Такой вычет называется имущественным. Разберемся, как получить налоговый вычет при покупке квартиры.

В каких случаях можно получить налоговый вычет на жилье

Основное условие получения – уплата НДФЛ государству. В ином случае возвращать из бюджета нечего.

Условия получения возврата налога:

1. Гражданин – налоговый резидент России: проживает на ее территории не менее 183 дней в году, трудоустроен по ТК РФ и перечисляет в бюджет страны 13% своего дохода. Возврат доступен и официально работающим пенсионерам.
2. Квартира куплена за счет собственных средств или в ипотеку.
3. Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры дается раз в жизни. Для его получения важно, чтобы возврат не был ранее получен или получен частично.
4. Родители, купившие квартиру в собственность несовершеннолетних детей, могут оформить вычет по этому жилью. Важно, чтобы родители соответствовали пункту 3 настоящих условий. При этом дети сохраняют свое право на получение в будущем имущественного вычета при покупке собственного жилья.

Важно! Если при покупке жилья официального дохода не было, возврат можно оформить и через несколько лет. Для получения вычета будут применяться те условия, которые действовали на дату покупки.

Налоговый вычет на приобретение жилья не предоставляется:

1. Если квартира куплена у человека, который приходится вам близким родственником или опекуном. Например, если сделка купли-продажи заключена между мужем и женой, бабушкой/дедушкой и внуками, родителями и детьми, братьями и сестрами.
2. Если квартира куплена с помощью денег работодателя, материнского капитала или других государственных субсидий. Вычет оформляется только с собственных средств или средств банка. Например, квартира куплена за 1 700 000 рублей, 453 026 рублей из которых составил материнский капитал. Вернуть можно: (1 700 000-453 026)*13%=162 106,62 рубля.
3. Индивидуальным предпринимателям, работающим на себя и перечисляющим налог по иной ставке (не 13%).

Изменения в законодательстве

Важные изменения в законе о налоговых вычетах при покупке квартиры вступили в силу с января 2014 года.

Если квартира куплена до 01.01.2014:

1. Возврат предоставляется один раз и только на один объект недвижимости. Неважно при этом, выбрана максимальная сумма возврата или нет.
2. Вычет с процентов ипотеки не ограничен. Можно получить возврат 13% от всей суммы уплаченных банку процентов по такому кредиту.
3. При покупке квартиры в общую долевую собственность (например, в совместную собственность супругов) возврат предоставляется каждому собственнику согласно его доле. Например, квартира куплена супругами в 2013 году за 2,12 млн рублей и оформлена на обоих супругов по ½ доле. Каждый супруг может получить вычет с суммы 1,060 млн рублей (1 060 000*13%=137 800 рублей). Если же такая квартира куплена в браке, но оформлена, например, на мужа (в свидетельстве о праве собственности указан только он), то возврат получит только муж, несмотря на то, что сама квартира будет общей (совместно нажитое в браке имущество).

Если квартира куплена после 01.01.2014:

1. Возврат можно получить с нескольких объектов недвижимости, набирая максимальную сумму вычета. Учитывают при этом не количество объектов, а их общую стоимость, подлежащую вычету. Эта сумма не должна превышать 2 млн рублей. То есть вернут вам не более 260 000 рублей.
2. Появилось ограничение по вычету на проценты по ипотеке. Максимальная сумма процентов теперь составляет 3 млн рублей. Вычет получите максимум 390 000 рублей.
3. Если квартира куплена в общую долевую собственность, то каждый из собственников вправе получить вычет со своей доли, распределив их по договоренности. Для этого следует предоставить в Инспекцию Федеральной налоговой службы соглашение о распределении долей на жилье между владельцами.

Размер налогового вычета

С 2008 года максимальная стоимость жилья, подлежащая возврату, составляет 2 млн рублей. При этом само жилье может стоить больше. Максимальная сумма налогового вычета при покупке квартиры будет 13% от 2 млн рублей – 260 000 рублей. При покупке квартиры до 2008 года возврат можно сделать не более чем с 1 млн рублей, то есть сам вычет не превысит 130 000 рублей.

А какая сумма налогового вычета будет при покупке квартиры в ипотеку? Здесь важна дата покупки. Если квартира куплена до 01.01.2014, то сумма вычета по процентам ипотеки не ограничена. Вы получите вычет за саму квартиру (260 тыс. рублей) и 13% от всей суммы выплаченных процентов по кредиту. В случае покупки жилья после 01.01.2014 порог суммы процентов составляет 3 млн рублей. Возврат составит не более 650 тыс. рублей (260 тыс. рублей + 390 тыс. рублей).

Порядок получения налогового вычета

Оформить возврат НДФЛ можно только после покупки жилья. Например, вы купили квартиру в 2017 году, а официально работаете с 2010 года. Вернуть налог получится только за 2017 и последующие годы. Причем, если квартиру вы купили в конце года, например, в ноябре 2017 года, возврат получите за весь 2017 год.

Только пенсионеры вправе перенести получение вычета на предшествующие периоды, но не более трех лет. Например, пенсионер купил квартиру в 2018 году, с мая 2017 года вышел на пенсию и не работает. Он получит вычет за 2015, 2016 и часть 2017 года, когда он работал.

Получить налоговый вычет можно только за три последних календарных года. Например, квартиру купили в 2017 году, в налоговую за вычетом обратиться необходимо в период с 2018 по 2020 год включительно.

Для понимания того, как начисляется налоговый вычет при покупке квартиры, рассмотрим варианты его оформления.

Способ 1. Подача декларации 3-НДФЛ

Заполните декларацию по форме 3-НДФЛ и подайте ее в ИФНС вместе с пакетом необходимых документов. Для этого зайдите на сайт налоговой службы в раздел программного обеспечения и загрузите программу “Декларация” за необходимый год. Заполните декларацию 3-НДФЛ согласно своим документам. Подписанную декларацию подайте в налоговую вместе с документами на квартиру (с собой принесите оригиналы и их копии, которые вы отдадите инспектору).

Подать декларацию можно и дистанционно в личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой службы. Для этого заранее получите логин и пароль в налоговой инспекции лично с паспортом или через портал “Госуслуги” . В личном кабинете налогоплательщика вы можете оформить электронно-цифровую подпись (ЭЦП). Она позволит подписывать и сдавать в инспекцию документы, в том числе декларацию, без личного визита. Процедура регистрации и оформления ЭЦП в личном кабинете бесплатна, но может занять несколько дней.

После подачи декларации ИФНС проверяет ее и поданные документы. Эта проверка называется камеральной и проводится в течение не более трех месяцев. Отсчет срока начинается после предоставления полного комплекта документов. После окончания проверки вы подаете в налоговую заявление с реквизитами вашего расчетного счета для получения вычета.

Инспекторы могут принять это заявление сразу с декларацией. Деньги на ваш расчетный счет переводят в течение месяца с момента подачи заявления или завершения камеральной проверки. Таким образом, возврат перечисляется максимум через 4 месяца с момента подачи полного пакета документов.

Для подачи декларации требуется дождаться окончания календарного года, в котором жилье куплено. Подавать декларации можно каждый год до тех пор, пока общая сумма полученного возврата не будет набрана.

Справка. Преимущество этого способа – получение вычета крупной суммой по итогам года и минимальное количество посещений налоговой службы.

Способ 2. Оформление через работодателя

Таким способом можно получить вычет сразу после сделки купли-продажи квартиры до окончания календарного года. Подайте в ИФНС заявление в свободной форме на получение уведомления о праве на имущественный вычет.

К такому заявлению приложите все необходимые документы. В течение 30 дней налоговая предоставит его. Уведомление передайте в бухгалтерию по месту работы и получайте зарплату в полном размере, без вычета.

Так вы начнете получать возврат сразу, но небольшими суммами. Посещать налоговую службу потребуется два раза каждый год: для подачи заявления и получения уведомления.

Способ 3. Совмещение обоих способов

После оформления купли-продажи вы можете подать в бухгалтерию уведомление из налоговой о праве на вычет. А после завершения календарного года подать декларацию 3-НДФЛ и получить вычет за те месяцы, которые предшествовали сделке.

К примеру, квартира куплена в июне 2018 года. Хозяин квартиры подал уведомление работодателю и с августа 2018 года получает зарплату в 100% размере. В январе 2019 года он подает декларацию и получает вычет за период с января по июль 2018 года.

Документы для получения вычета

Разделим на подгруппы документы для подачи в налоговую.

Общие документы:

1. Декларация 3-НДФЛ, если вычет получаете за прошедший период.
2. Заявление на предоставление уведомления о праве на вычет, если вычет получаете вторым способом.
3. Справка 2-НДФЛ с места работы (оригинал).
4. Заявление на возврат с указанием ваших банковских реквизитов.
5. Свидетельство о браке, если квартира куплена супругами.
6. Свидетельство о рождении ребенка, если квартира оформлена на ребенка.
7. Соглашение о распределении долей на квартиру между супругами, если применимо.

Правоустанавливающие документы на квартиру:

1. Свидетельство о праве собственности (с 2016 года вместо него предоставляют выписку из Росреестра).
2. Договор купли-продажи с указанием суммы покупки.
3. Акт приема-передачи жилья.
4. Документ, подтверждающий расчет покупки квартиры с продавцом (например, расписка).

Документы при покупке квартиры в ипотечный кредит:

1. Кредитный ипотечный договор с указанием стоимости квартиры и ее адреса.
2. Платежный документ, подтверждающий получение кредита (квитанция о выдаче кредита).
3. График погашения задолженности перед банком.
4. Справка из банка об уплаченных процентах.
5. Платежные документы (квитанции, чеки, кассовые ордера).

Все документы предоставляют в виде копий, но при личном обращении в налоговую необходимо взять и оригиналы. Исключение составляет справка 2-НДФЛ с места работы и заявления – их предоставляют в оригинале.

Можно ли вернуть налог при покупке дачи

Возврат на покупку дачи оформляют так же, как на любое другое жилье. Причем оформить его можно сразу на стоимость земельного участка и самого дома. Важно, чтобы земельный участок, на котором возведена дача, относился к одной из следующих категорий:

• для индивидуального жилищного строительства (ИЖС);
• для личного приусадебного хозяйства (ЛПХ);
• для постройки дачи и ведения дачного хозяйства.

Если земля относится к другой категории, то оформляют перевод земли в необходимую категорию, если это возможно.

Внимание! Для оформления возврата НДФЛ с покупки дачи важно, чтобы дом имел жилое назначение.

Из нежилого объекта в жилой дом перевести можно, в том числе по суду.

Условия получения вычета и его максимальный размер такие же, как при покупке квартиры.

Заключение

Налоги государству можно не только перечислять, но и возвращать. Особенно приятно получать круглую сумму при покупке дорогостоящего жилья. Изучение информации о том, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры, требует определенных сил и времени. Однако, освоив однажды, вы легко примените ее в дальнейшем. Это станет прекрасным подспорьем в семейном бюджете.