Размер налогов при оформлении дарственной на квартиру
Обязанность платить налоги в пользу государства предусмотрена Конституцией. Некоторые платежи за граждан уплачивают налоговые агенты, за внесением в казну косвенных налогов редко кто следит. Но существуют ситуации, когда обязательный платеж нужно осуществить самостоятельно, да еще и рассчитать размер, и составить декларацию, к таким ситуациям относится налог на договор дарения.
Определимся при дарении квартиры нужно ли платить налог? Существует ли налог при дарении близкому родственнику?
Содержание статьи
Коротко о самом договоре
Договор дарения – это соглашение о бесплатном переходе права владения на вещи, имущественные права, уступки требования в отношении стороны сделки или в адрес совершенно другого человека. Этому виду правоотношений посвящена глава 32 ГК РФ.
Процедура передачи подарка может осуществляться без составления бумаг, за исключением случаев, когда законом предусмотрено обязательное письменное составление.
А именно:
- если дарит юр. лицо, и его подарок дороже 3 тыс.;
- если само вручение подарка отложено во времени;
- если переходит право на недвижимость.
До 2013 года само соглашение о дарении недвижимости необходимо было регистрировать, но с указанной даты оформлению подлежит лишь переход прав.
Подарить вещи небольшой ценовой категории, до 3 тыс., может любой. В случае, если цена подарка превышает установленное значение, не могут преподносить в дар вещи малолетние, несовершеннолетние, недееспособные и их представители. Под запрет подпадают сотрудники социально значимых объектов, если они являются принимающей стороной от граждан, которым они оказывают услуги, и служащие органов власти.
Пожертвование
Законом предусмотрен такой вид подарков, как пожертвование. В отношении его действуют особенные правила. По правилам ст. 582 такой вид подарков допустим в адрес социально значимых организаций, некоммерческих организаций, РФ, субъектов. Важным нюансом является использование дара в целях общеполезных.
Существует даже возможность предусмотреть сферу применения такого подарка для использования его юр. лицом, а если получателем является человек, то такое условие является обязательным.
Такого вида соглашения нельзя отменить по желанию дарителя, даже если осуществление сделки приведет его к тяжелому финансовому положению и невозможно передать обязанность его выполнить по наследству.
Читайте также о других способах передачи прав на имущество:
Что такое договор пожизненной ренты на квартиру и как его заключить
НДФЛ
За принятие подарка, в отличие от наследования, придется рассчитываться с государством, правда это правило действует в адрес не всех видов даров и не для всех получателей. Производить платеж надлежит тому, кто получил подарок, предоставлять декларацию должен он же.
Так как дарение недвижимости подразумевает оформление прав нового собственника в Росреестре, то за такую процедуру придется заплатить еще и госпошлину – 2 тыс., если передается вещь целиком и в части от общей ставки, если переходит доля.
Пример: если подарок представляет собой 1⁄5 квартиры, то госпошлина равна 1⁄5*2000=400 рублей.
Кроме того, хотя это не относится к обязательной процедуре, сделку возможно заверить у нотариуса. Цена его услуг будет пропорционально стоимости вещей и отличаться по видам родственных уз.
Составить договор разрешается самим. Не возбраняется и обращение к специализирующимся на этом людям. И вот все эти расходы уже оплачиваются по уговору между субъектами соглашения. Возможно и возложить эту обязанность на дарителя.
Оплата происходит при передаче:
- недвижимости;
- транспортного средства;
- акций;
- долей;
- паев.
Льготы
Дарственная на квартиру между близкими родственниками не подлежит налогообложению. Не облагаются средства, переходящие как пожертвования, по правилам ст. 217 НК РФ. Все не перечисленное, а так же и имущественные права не являются объектом, с которого взимается платеж.
Близкими родственниками по СК являются члены семьи по восходящей и нисходящей линии в один шаг, то есть родители, дети, в том числе и усыновленные, супруги, бабушки, дедушки, внуки.
Если подарок получившая родня надумает продать не дождавшись пока наступит 3 года от момента получения его, то с продажи надлежит заплатить НДС.
Все, кто не перечислен выше будут отдавать взнос. Оплачивается налог с дарственной на квартиру не близкими родственниками. У всех на слуху освобождение пенсионеров от сбора на недвижимость минимального размера. Однако, в этот раз льготы не применимы.
Популярно точка зрения, что если цена недвижимости менее 1 млн. рублей, то по аналогии с продажей жилплощади, и тут платить не нужно. Но такое суждение ошибочно. В силу отсутствия прямого указания в законе на такую льготу, делаем вывод, что в этот раз стоимость имущества на платеж не влияет.
Плательщики
Облагается ли дарственная на квартиру налогом, если получатель, не близкий родственник? Да, такой платеж называется налог на доходы физических лиц. НДФЛ – это один из вариантов обязательных платежей, представляющий собой часть от дохода.
Отдать его надлежит резидентам, то есть людям, которые живут в РФ не менее 183 дней в течение года, а также те, кто в стране не живет, но получил на ее территории подарок. При этом для определения резидент или нет не важно гражданство, имеет значение только приоритетное проживание. То есть если гражданин РФ проживает превалирующую часть времени за границей, он переходит к группе нерезидентов.
Декларация
НК прописывает не только обязанность по уплате налога на подарок недвижимости, но и по предоставлению декларации в налоговый орган до 30 апреля года, следующего за годом получения подарка. Ограничений по способу написания декларации нет: это может быть рукописный вариант или вариант с использованием технических средств. Взять бланк можно или в отделении ФНС.
На официальном сайте налоговой службы можно скачать бланк, а также воспользоваться программой, позволяющая составить документ онлайн и распечатать его, более того там же можно и посмотреть образцы по видам имущества, дабы не наделать ошибок, и не получить ее обратно на исправление. Орган власти должен быть выбран по адресу, где вы зарегистрированы.
Если нет возможности отнести ее лично, то можно отправить почтой или через представителя с доверенностью. Когда документ подают законные представители доверенность оформлять не следует.
В соответствии с изменениями, внесенными в НК еще в 2012 году передать документ можно в электронном формате через Операторов ЭДО. Эта система позволяет передать информацию, защитив ее от глаз, для которых она не предназначена. Перечень таких операторов разница от региона, его можно уточнить на сайте ФНС. Помимо этого существует возможность воспользоваться электронной подписью при заполнении бумаги.
Если внимательно подойти к заполнению документа, то это будет достаточно легко. Однако существуют ситуации, когда сотрудник фискального органа не примет его, если:
- при подаче бумаге не был показан оригинал паспорта;
- отсутствует подпись внизу каждой страницы;
- документ принесли не в верное отделение;
- не заполнены поля фио в бланке.
Расчет налога
Размер налога при оформлении дарственной на квартиру и любого другого имущества рассчитывается с помощью умножения ставки налога на налоговую базу.
База определяется по каждому виду доходов. Базой для недвижимости является кадастровая стоимость, но не везде. Этот показатель предусмотрен в 72 регионах, в других субъектах налог рассчитывается от инвентаризационной стоимости. Информацию о том, от какой цены по регионам считаем платеж можно посмотреть на портале ФНС.
Инвентаризационную стоимость определяет БТИ, на основе цены на материалы за минусом износа, кадастровая же стоимость более близка к рыночной, она учитывает не только метраж, квартиры, например, но и престижность конкретного района, этажность дома и расположение самого объекта.
Если в вашем городе НДФЛ при дарении квартиры платится по кадастровой стоимости, необходимо ее узнать. Можно на сайте Росреестра посмотреть справочную информацию о ее размере или в технической документации недвижимости.
Так как дарение представляет собой договор в принципе в него возможно вписать и другую сумму, но сильно уменьшить сумму не получится. Если цена будет менее 70% от действительной цены, указанной в технической документации, то заплатить придется все же от этих 70%. Граница есть и в обратную сторону и ее размер – 120%.
Ставка может быть различна, НК предусмотрено их в количестве 5 штук, для договора дарения применяется ставка 13%.
Пример: допустим кадастровая стоимость квартиры 3 млн., тогда налог будет равен 3млн.*13%=390тыс.
Оплата
Для того, чтобы внести средства в бюджет, потребуется обратиться в отделение ФНС и взять реквизиты для оплаты. С целью экономии времени можно воспользоваться сервисом “Уплата налога физических лиц” на сайте ФНС.
Отдать деньги в казну следует до середины июля года следующего за годом получения дара.
Когда в деле есть какие-то нюансы, которые не позволяют однозначно рассчитать цену объекта, определить адрес и т.д. можно записаться на прием к уполномоченным на то сотрудникам соответствующих служб. Если встал вопрос об адресе недвижимости, цене, другим ее характеристикам, то записываемся в Росреестр, если вопрос в объеме взноса или в подсчете самого налога на дарственное имущество – в подразделение налоговой службы.
Ответственность за неуплату
После того, как произошло передача собственности, ее потребуется зарегистрировать в Росреестре. С этого момента начинает действовать потребность в предоставлении отчета налоговикам и перечислении денег.
Задолженность по налогам можно посмотреть в личном кабинете на сайте налогового органа или на портале Госуслуги, там же возможно и осуществить платеж. Если даже при условии создания всевозможных доступных способов для уплаты налогов, обязанность выполнена не была, то придется заплатить штраф.
Если декларация не представлена во время, то размер санкции предусмотрен в ст. 119 НК и равен 5% от размера налога при дарении квартиры по договору, подлежащего уплате, за каждый месяц просрочки, но не дольше чем за 6 месяцев и не меньше 1 тыс. За саму неуплату ст. 122 НК определяет ответственность в размере 20% от невыполненных обязательств. А так же санкция по КоАП до 1 тыс.
Сначала вы получите письмо из налогового органа с требованием совершить платеж, в письме будет указано в какой период вы сможете исправить допущенную ошибку. Если и предоставленного срока окажется недостаточно, ФНС подадут в суд. Как правило, судебным приказом накладывается арест на имеющиеся счета в кредитных организациях. И как только там появляются средства, они списываются в бюджет.
Как подарить квартиру не родственнику без уплаты налогов
Для того, чтобы избежать расходов можно прибегнуть к цепочке из сделок. Например, договора будут оформляться между родственниками, но конечный получатель, первоначальному собственнику не будет членом семьи. А здесь уже на удачу.
Существует вероятность, что одна из сторон сделки окажется недобросовестной. И не продолжит цепочку из сделок, а оставит недвижимость себе. В этом случае вернуть квартиру будет просто невозможно. Вряд ли суд сочтет весомым доказательством для признания сделки недействительной, тот факт, что вы таким образом пытались избежать налога.
А ещё существует вероятность, что манипуляции с одним и тем же объектом будут замечены налоговиками. Тогда они выпишут требование все же уплатить налог. Правда такое требование можно обжаловать, но походы в суд, написание возражений на иск, займут много времени, в при отсутствии должных знаний ещё и средств на услуги юриста.
Заключение
Процедура преподнесения дара порождает обязанность уплатить взнос в казну, только когда в качестве передаваемой вещи выступает недвижимость, акции, паи, доли. Если субъекты сделки приходятся близкими родственниками друг другу, то они освобождаются от платежа и по этим категориям даров.
Платёж при дарении квартиры будет рассчитан от размера ее кадастровой стоимости помноженного на 13%.
