Как рассчитывается налог на имущество физических лиц

Каждый гражданин обязан уплачивать причитающиеся налоги. Если у него в собственности есть недвижимость, то он должен ежегодно уплачивать налог на имущество физических лиц. Тема недвижимости очень обширна, поэтому вызывает ряд вопросов, например, нужно ли платить налог на гараж для физических лиц и каков налог на дачу для физических лиц? Об этом и не только расскажем в статье.

Что такое налог на имущество физических лиц

Этот вопрос регулируется главой 32 Налогового кодекса РФ. В соответствии с ним данный вид налога начисляется на следующие объекты:

• жилые помещения (дом, квартира, комната);
• гараж, место на стоянке (если оно оформлено в собственность);
• дачи и объекты личного подсобного хозяйства;
• объекты незавершенного строительства;
• единый недвижимый комплекс;
• иные объекты недвижимости.

Когда начисляется налог на имущество физических лиц? Это происходит, если вы владеете одним из перечисленных видов имущества или его долей.

Справка. Общедомовое имущество многоквартирного дома (лестницы, лифты, чердаки, крыши, подвалы) налогообложению не подлежит.

От обязательного платежа не освобождаются даже несовершеннолетние, если они владеют той или иной недвижимостью. Выплаты за тех, кому еще не исполнилось 18 лет, осуществляют родители или опекуны, вплоть до наступления совершеннолетия.

Существуют категории граждан, которые освобождаются от налоговых платежей:

• герои СССР и герои России, кавалеры ордена Славы;
• инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды;
• участники войн и боевых действий;
• ликвидаторы последствий аварии на Чернобыльской АЭС и других техногенных катастроф;
• пенсионеры или лица, получающие пенсию;
• лица, уволенные с военной службы либо проходящие службу по призыву на военные сборы в другие страны, где проводились военные действия;
• члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца;
• лица, являющиеся родителями либо супругами военных, погибших при выполнении военных обязанностей;
• граждане, работающие в сфере культуры и искусства, использующие свое помещение в качестве музея, галереи, библиотеки, творческой мастерской, студии и т.д.;
• владельцы жилых и коммерческих строений, хозяйственных построек, площадь которых не превышает 50 кв. м;
• иные категории граждан.

Для получения информации по льготам и подтверждения категории льгот оформляют обращение в Росреестр или Федеральную налоговую службу.

Ставка налога

Ставка налога на имущество для физических лиц имеет фиксированное значение и определяется на государственном уровне.

Таблица ставок налога на имущество:

Максимальная ставка налога на имущество для физических лиц не может превышать 2%.

Как рассчитать

Как начисляется налог на имущество? Долгое время расчет зависел от инвентаризационной стоимости объекта. С января 2015 года налог на имущество физических лиц начисляется по его кадастровой стоимости. Это позволяет учитывать индивидуальные характеристики имущества: не только площадь строения, но и его возраст, месторасположение и прочее.

Величина кадастровой стоимости утверждается каждым регионом РФ самостоятельно.

Налоговая сумма по кадастровой стоимости объекта считается по следующей формуле:

Нк = (КАДАСТРОВАЯ СТОИМОСТЬ – НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ) * РАЗМЕР ДОЛИ * НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Кадастровую стоимость объекта недвижимости можно узнать на сайте ФНС или Росреестра. Для этого потребуется кадастровый номер или адрес объекта. Налог рассчитывается в зависимости от кадастровой стоимости, установленной по состоянию на 1 января налогового периода, то есть для определения налога за 2018 год применяется кадастровая стоимость объекта по состоянию на 1 января 2018 года.

Важно! Если владелец недвижимости считает, что кадастровая стоимость завышена, то он вправе оспорить результаты оценки в досудебном порядке или через суд.

Налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц зависит от объекта недвижимости. Рассчитан он исходя из социальных норм. Так, вычет на комнату составит стоимость 10 кв. м, на квартиру – 20 кв. м, вычет налога на частный дом для физических лиц – до 50 кв. м, а на единый недвижимый комплекс с жилым домом – 1 млн. рублей.

Если у объекта недвижимости несколько собственников, то вычет в квадратных метрах будет произведен один раз на этот объект. Например, на квартиру в 60 кв. м, находящуюся в собственности двух человек, налоговый вычет составит все равно только 20 кв. м, а налогообложению подлежит 40 кв. м.

В случае когда один человек владеет несколькими объектами недвижимости, вычет производится на один объект каждого типа. Имея в собственности две квартиры, владелец выбирает только одну, на которую выгоднее отнести налоговый вычет, а уплачивать налог придется с площади, оставшейся после вычета, и для дома, и для квартиры.

Размер доли учитывается, когда имущество имеет нескольких владельцев. Если имущество совместное, без определения доли для каждого собственника, сумма налога делится поровну.

Налоговую ставку определяет объект недвижимости.

Рассмотрим конкретный пример расчета исходя из кадастровой стоимости объекта.

Квартира площадью 90 кв. м находится в собственности у двух владельцев. Ее кадастровая стоимость на 1 января 2018 года составила 4 500 000 рублей.

Налоговый вычет на квартиру в 20 кв. м, независимо от количества собственников, равен 1 000 000 рублей.

Размер доли каждого собственника составляет ½.

Налоговая ставка на квартиру составляет 0,1%.

Подставляем данные в формулу и получаем следующее:

Нк = (4 500 000 – 1 000 000) * 1/2 * 0,1% = 1750.

Сумма налога на имущество на данную квартиру составит 1750 рублей для каждого собственника.

Если субъектом РФ не определена кадастровая стоимость объекта недвижимости, то налог на недвижимость рассчитывается по старому принципу – исходя из инвентаризационной стоимости имущества.

Расчет по инвентаризационной стоимости объекта производится по формуле:

Ни = ИНВЕНТАРИЗАЦИОННАЯ СТОИМОСТЬ * РАЗМЕР ДОЛИ * НАЛОГОВАЯ СТАВКА

Данные по инвентаризационной стоимости получают в местном отделении Бюро технической инвентаризации.

Величину процента налога на имущество физических лиц устанавливает каждый субъект РФ самостоятельно. Максимальные значения имеют следующие ограничения:

Вернемся к примеру. Инвентаризационная стоимость квартиры составляет 400 000 рублей, значит, ставка налога – 0,3%.

Подставляем данные в формулу и получаем:

Ни = 400 000 * 1/2 * 0,3% = 600.

Налог на имущество, рассчитанный по инвентаризационной стоимости, составляет 600 рублей для каждого собственника.

Читайте также:

Что такое налоговый имущественный вычет при покупке квартиры и как его получить.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку.

Размер налога с продажи квартиры и последствия его неуплаты.

Понижающие коэффициенты

Налог на имущество по кадастровой стоимости для физических лиц значительно увеличивает сумму налоговых обязательств граждан. Поэтому в законодательстве принят более мягкий переход на новую систему путем введения переходного периода. До 1 января 2019 года (если иная дата не установлена в конкретном регионе) действуют понижающие коэффициенты налога на имущество, и временно сумма налога на имущество будет вычисляться по формуле:

Н = (Нк – Ни) * К + Ни, где

Нк – налоговая сумма по кадастровой стоимости;

Ни – налоговая сумма по инвентаризационной стоимости;

К – понижающий коэффициент.

Как зависит налог на имущество от коэффициента к налоговому периоду? В результате применения понижающего коэффициента налоговая сумма ежегодно увеличивается на 0,2, или на 20%. Так, например, понижающий коэффициент к налоговому периоду 2017 года составляет 0,6. При расчетах налоговой суммы за 2019 год и в будущем понижающий коэффициент применяться не будет.

И снова возвращаемся к нашему примеру. Сумма налога на недвижимость для физического лица за 2017 год с учетом понижающего коэффициента составит 1290 рублей:

Н = (1750 – 600) * 0,6 + 600 = 1290.

Существует возможность спрогнозировать и сумму налога за следующий налоговый период – 2018 год. Понижающий коэффициент на этот раз будет 0,8, сумма к уплате составит:

Н = (1750 – 600) * 0,8 + 600 = 1520.

В 2019 году за предыдущий налоговый период каждый собственник рассматриваемой квартиры заплатит 1520 рублей налога. Мы видим постепенное повышение налоговой суммы с каждым годом.

И начиная с 2020 года, когда понижающий коэффициент перестанет действовать, собственникам этой квартиры придется платить налог, рассчитанный полностью по кадастровой стоимости.

Полный переход на расчет налога на имущество исходя из кадастровой стоимости все субъекты РФ осуществят до 1 января 2020 года.

Сроки уплаты

Физические лица оплачивают свои налоговые обязательства раз в год. Законодательство определяет сроки уплаты налога на недвижимость за предшествующий год до 1 декабря текущего года. Оплату за 2017 год необходимо совершить до 1 декабря 2018 года.

Важно! Уплата налога позже установленной законом даты ведет к начислению пени за каждый просроченный день. Размер пени составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Как узнать размер налога через интернет

Современный переход на дистанционное обслуживание позволяет, вне зависимости от места проживания, иметь доступ ко всем государственным услугам онлайн.

Как узнать сумму налога на имущество физических лиц через интернет? Для этого существует несколько способов:

• официальный сайт ФНС (nalog.ru);
• сайт “Госуслуги” (gosuslugi.ru);
• сайт Федеральной службы судебных приставов (fssprus.ru);
• интернет-банкинг;
• электронные системы платежей.

Самые распространенные и удобные – личный кабинет на сайте налоговой службы и учетная запись на сайте “Госуслуги“. Они позволяют узнать налог на имущество физических лиц по ИНН.

Важно! Для получения доступа к личному кабинету нужна предварительная регистрация или подтверждение учетной записи. Осуществляется это при личном обращении в отделение налоговой службы – для сайта ФНС и в специализированный центр обслуживания – для сайта “Госуслуги”. Процедура бесплатная и не занимает много времени.

Как узнать налог на имущество физических лиц через интернет по адресу объекта? Даже с такими сервисами проверить начисление налога по адресу невозможно. Для этого потребуются дополнительные сведения: ФИО, паспортные данные.

Как посмотреть налог на имущество физических лиц по фамилии налогоплательщика? Данная услуга также невозможна. ФИО не могут быть индивидуальными, и вычислить по ним конкретного человека нельзя. Поэтому узнать задолженность по налогу на имущество физических лиц по ИНН – один из самых удобных и простых способов.

Сайт Федеральной службы судебных приставов предоставляет информацию о долгах без регистрации. На сайте возможно по фамилии и дате рождения получить сведения об имеющейся задолженности и даже оплатить ее. Услуга возможна только в том случае, когда задолженность уже передана приставам после судебного разбирательства.

С 1 января 2015 года налогоплательщик обязан самостоятельно уведомлять органы ФНС о наличии объектов недвижимого имущества. Отсутствие такого уведомления не освобождает от уплаты налогов.

Как заплатить налог на имущество физических лиц, если нет квитанции? Использование одного из упомянутых способов позволяет не только узнать о налоговых обязательствах, но и оплатить задолженность без квитанции. Онлайн-сервисы позволяют провести оплату с помощью мобильного телефона и интернета.

Заключение

Платить налоги обязан каждый гражданин. Налогоплательщику важно понимать, что такое объект налогообложения, знать, как рассчитывается налог на имущество физических лиц, и уметь контролировать свои налоговые начисления. Ведь это не только ответственность перед государством. Возможность самостоятельно рассчитать налоговую нагрузку позволяет лучше распределить расход денежных средств и спланировать свой бюджет.